Calcular impuestos de forma correcta es una de las tareas más importantes —y a menudo más ignoradas— por quienes ejercen una actividad empresarial o profesional como personas físicas. Más allá de una obligación fiscal, entender cómo calcular impuestos te ayuda a tener un control real sobre tus finanzas, evitar errores que pueden costarte caro y, sobre todo, tomar decisiones que beneficien tu bolsillo a largo plazo.
De hecho, uno de los aspectos más importantes al calcular impuestos es saber qué es deducible de impuestos. Existen deducciones legales establecidas por la ley que muchas veces se pasan por alto por desconocimiento o desinformación. Estas deducciones optimizan tu carga fiscal, te ayudan a reducir el monto final a pagar y, en algunos casos, incluso generan saldos a favor. Saber qué es deducible de impuestos es una necesidad si quieres operar de forma eficiente y evitar problemas con la autoridad fiscal.
¿Cómo se calcula el ISR para personas físicas en México?
Cuando se trata de calcular impuestos, uno de los aspectos que debes entender es cómo funciona el Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas en México. Este impuesto grava los ingresos obtenidos por individuos durante un ejercicio fiscal y está regulado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Si quieres mantener tus finanzas en regla y aprovechar lo que es deducible de impuestos, conocer este proceso es esencial.
En México, el ISR para personas físicas se calcula sobre los ingresos acumulables menos las deducciones personales permitidas por ley. La finalidad es que pagues impuestos solo por el ingreso neto real que obtuviste.
El proceso puede parecer complejo al principio, pero al comprender cómo se determinan tus ingresos acumulables, las tasas aplicables y las deducciones que puedes aplicar, estarás mejor preparado para calcular impuestos correctamente y saber con claridad qué es deducible de impuestos según tu situación personal.
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Ingresos acumulables y tasas aplicables:
Los ingresos acumulables son todos aquellos ingresos que obtienes y que están sujetos al pago de ISR. Algunos ejemplos son:
- Sueldos y salarios.
- Honorarios por servicios profesionales.
- Actividades empresariales o comerciales.
- Arrendamiento de inmuebles.
- Intereses, premios y dividendos.
- Enajenación de bienes y adquisición de bienes.
Una vez que conoces tus ingresos acumulables, el siguiente paso para calcular impuestos es aplicar la tarifa progresiva del ISR, la cual varía dependiendo del monto de tus ingresos anuales. Las tasas van desde el 1.92% hasta el 35%, y se aplican de manera escalonada: mientras más ganas, mayor es el porcentaje que debes pagar.
Por ejemplo, si durante el año ganaste $400,000 pesos como persona física con actividad empresarial, el ISR se calculará aplicando la tarifa correspondiente a tu nivel de ingresos, descontando las deducciones autorizadas para después aplicar el porcentaje que indica la tabla del SAT.
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El SAT y las declaraciones anuales:
El SAT (Servicio de Administración Tributaria) es la entidad encargada de supervisar, calcular y fiscalizar el correcto cumplimiento de tus obligaciones fiscales. A través de su plataforma, puedes ingresar tus ingresos, deducciones y pagos provisionales mensuales o bimestrales, según el régimen en que estés inscrito.
Una vez finaliza el año fiscal, deberás presentar tu declaración anual. Aquí es donde realmente haces el cierre del año, y donde podrás aplicar todas las deducciones personales permitidas para disminuir tu carga fiscal. Este proceso es una oportunidad para optimizar cómo vas a calcular impuestos y aprovechar todo lo que es deducible de impuestos, como gastos médicos, colegiaturas, seguros, y más.
¿Qué tipo de personas físicas deben calcular impuestos y presentar ISR?
En México, deben calcular impuestos y presentar declaración anual las siguientes personas físicas:
- Asalariados: Especialmente si tienen más de un patrón o si sus ingresos superan los $400,000 anuales.
- Personas con actividad empresarial: Quienes venden productos o servicios por cuenta propia.
- Profesionales independientes: Como doctores, abogados o contadores que trabajan por honorarios.
- Arrendadores: Si rentas una propiedad, debes tributar por los ingresos que generes.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Si tienes ingresos por actividades económicas y estás dentro de los límites establecidos.
En todos los casos, conocer bien tu régimen fiscal es muy bueno para saber cómo calcular impuestos de forma correcta y qué documentos debes tener a la mano para identificar qué es deducible de impuestos.
Gastos deducibles ante el SAT: Lo que puedes restar al calcular impuestos
Cuando llega el momento de calcular impuestos, uno de los aspectos más importantes para reducir tu carga fiscal es saber qué es deducible de impuestos. La ley mexicana contempla una serie de deducciones personales que puedes aplicar en tu declaración anual, siempre y cuando cumplas con ciertos requisitos formales.
Estos gastos deben estar directamente relacionados con tu bienestar o el de tu familia, y deben estar debidamente comprobados. Entre los más comunes se encuentran:
- Honorarios médicos y dentales: Incluye consultas, tratamientos, análisis clínicos, estudios de laboratorio, entre otros, para ti, tu pareja, hijos, padres o abuelos.
- Gastos hospitalarios y medicamentos: Siempre y cuando estén incluidos en una factura emitida por el hospital.
- Gastos funerarios: Deducibles hasta por el monto que marque la ley y siempre con CFDI.
- Colegios y educación: Puedes deducir colegiaturas en niveles básicos (desde preescolar hasta preparatoria) en instituciones privadas reconocidas por la SEP.
- Intereses reales pagados por créditos hipotecarios: Solo aplica para créditos contratados con instituciones financieras reconocidas y con topes establecidos.
- Seguros de gastos médicos mayores: Siempre que el titular seas tú y el pago se haya hecho mediante medios bancarios.
- Aportaciones complementarias al retiro: Este es un incentivo adicional si estás planeando tu jubilación y buscas un beneficio fiscal mientras ahorras.
Sin embargo, no basta con haber hecho el gasto. Para que puedas calcular impuestos y aplicar una deducción válida, la ley fiscal exige que cumplas con ciertas condiciones. Estos son los requisitos más importantes:
- Comprobante fiscal (CFDI): Todo gasto debe contar con una factura electrónica válida, emitida a tu nombre, con tu RFC y concepto claro del servicio o producto.
- Pago mediante medios bancarios: No se aceptan pagos en efectivo. El gasto debe haberse pagado con tarjeta, transferencia, cheque o depósito bancario.
- Que el gasto esté dentro del ejercicio fiscal correspondiente: Es decir, que lo hayas hecho dentro del año por el cual presentarás tu declaración.
- Que el beneficiario sea tú o tus dependientes económicos: Esto incluye cónyuge, padres, hijos o abuelos, según lo marque la ley.
Aunque existen muchas opciones para deducir, también hay límites legales. El monto máximo que puedes deducir está establecido por la Ley del ISR y se calcula sobre tus ingresos totales.
Este tope máximo deducible es el menor entre el 15% de tus ingresos anuales o cinco Unidades de Medida y Actualización (UMAs) anuales. Para 2025, esto equivale aproximadamente a $189,222 pesos mexicanos si tomamos el valor actualizado de la UMA. Si tus deducciones personales rebasan ese monto, el SAT solo permitirá aplicar el límite establecido.
Por ejemplo, si ganaste $500,000 en el año, y tienes deducciones por $120,000, estás dentro del tope y podrás aplicarlas completamente. Pero si intentas deducir $200,000, el sistema sólo aceptará hasta el límite permitido.
Errores comunes al deducir impuestos que te pueden costar caro
Uno de los mayores desafíos al calcular impuestos es asegurarte de que tus deducciones estén bien registradas y cumplan con todos los requisitos legales. Aunque sepas qué es deducible de impuestos, muchos contribuyentes cometen errores que pueden invalidar sus deducciones y generar problemas con el SAT, como requerimientos, auditorías o incluso multas.
- Deducciones no válidas o mal registradas:
Uno de los errores más frecuentes al calcular impuestos es intentar deducir gastos que no están permitidos por la ley o registrar mal aquellos que sí lo están. Por ejemplo, gastos personales como ropa, entretenimiento o gasolina no son deducibles, aunque hayan sido necesarios para ti. Otro error común es deducir gastos de familiares que no califican como dependientes económicos, lo cual el SAT puede rechazar fácilmente.
A veces, aunque el gasto sea parte de lo que es deducible de impuestos, si lo registras en un concepto equivocado en tu declaración, el sistema no lo reconocerá. Por ejemplo, si pagaste una colegiatura y la registras como donativo, podrías perder ese beneficio fiscal.
- No conservar los comprobantes fiscales (CFDI):
Aunque hayas hecho un gasto que claramente forma parte de lo que es deducible de impuestos, si no tienes el comprobante fiscal (CFDI) correspondiente, no podrás incluirlo legalmente al calcular impuestos. Este error es más común de lo que parece, especialmente cuando no se revisan los correos electrónicos o los portales donde se emiten las facturas.
Además, asegúrate de que las facturas estén a tu nombre, con tu RFC correcto y que especifiquen claramente el concepto deducible. De lo contrario, el SAT puede considerarlas no válidas. El mejor consejo: Crea una carpeta digital con todos tus CFDI mes a mes y revísalos antes de la declaración anual.
- Superar los límites legales sin justificación:
Otro error que debes evitar al calcular impuestos es querer deducir más allá de lo que marca la ley. Como vimos en subtemas anteriores, las deducciones personales tienen un tope anual, y superar ese límite sin razón válida puede provocar que el SAT ajuste tu saldo a favor o rechace parte de tus deducciones.
Por ejemplo, si tienes $250,000 pesos en deducciones, pero el límite legal máximo es de $189,222, el sistema sólo aceptará hasta ese monto. No conocer estos límites te puede llevar a hacer mal tus cálculos o generar expectativas incorrectas sobre tu devolución de impuestos.
Incluso si tienes bien identificado qué es deducible de impuestos, si no controlas los montos y no ajustas tu estrategia fiscal, estarás dejando dinero sobre la mesa o incurriendo en errores que el SAT puede penalizar.
- Olvidar deducciones relevantes por desconocimiento:
A veces el error no está en lo que incluyes, sino en lo que olvidas al calcular impuestos. Muchos contribuyentes no saben que ciertos gastos como seguros médicos, intereses hipotecarios o aportaciones voluntarias al retiro son parte de lo que es deducible de impuestos.
Por ejemplo, si pagaste un seguro de gastos médicos todo el año y no lo incluyes en tu declaración anual, estás desperdiciando una deducción valiosa. O si no registraste los intereses reales de tu crédito Infonavit, estás dejando pasar un beneficio fiscal que podría impactar directamente en el monto de tu ISR.
Por eso, al calcular impuestos, debes revisar con detenimiento todos tus movimientos financieros del año y consultar qué deducciones aplican según tu régimen fiscal. La información es tu mejor aliada para evitar errores y optimizar tu declaración.
Aprovecha al máximo tus deducciones y optimiza tu carga fiscal
Entre las deducciones más relevantes que debes considerar al calcular impuestos se encuentra el Seguro de Gastos Médicos Mayores, una herramienta que muchas personas físicas con actividad profesional aún no aprovechan del todo. Para conocer más sobre este beneficio y cómo integrarlo en tu estrategia al calcular impuestos, te invitamos a visitar nuestro sitio web.
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